农村信用社不良资产监测和考核办法
中国银行业监督管理委员会
农村信用社不良资产监测和考核办法
第一章 总则
第一条 为加强农村信用社持续、审慎、有效监管，促进农村信用社完善内控制度，提高资产质量，防范风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和有关法律、行政法规，结合农村信用社监管实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及其各级派出机构对农村信用社不良资产的监测和考核。
第三条 农村信用社和各级联社要按照本办法要求，制定符合本地实际的农村信用社不良资产监测考核办法。
第四条 本办法所称不良资产是指按照《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》等确定的标准和程序划分的不良信贷资产和非信贷资产。
第五条 不良资产监测考核报告的数据和资料主要来源于银行业金融机构监管信息系统、银监会要求的其他统计报表、农村信用社报送的不良资产分析报告及现场检查和日常监管所掌握的情况。
第二章 不良资产监测和考核
第六条 各级监管机构应按月对农村信用社不良资产进行监测，按季进行考核。
第七条 各级监管机构应建立不良资产监测工作制度和操作规程，明确对农村信用社不良资产进行监测的工作部门和岗位人员，并报上级监管部门备案。
第八条 出现下列情形之一的，各级监管机构要实施直接重点监测：
（一）不良贷款比例和不良非信贷资产比例排前三名的地区或机构。
（二）连续三个月不良贷款余额和不良非信贷资产余额不减反增，以及不良贷款比例和不良非信贷资产比例不降反升的地区或机构。
（三）当年新增不良贷款和新增不良非信贷资产居前三名的地区或机构。
第九条 各级监管机构应采取以下有效措施对农村信用社不良资产及管理情况进行考核：
（一）建立不良资产考核的工作制度和考核评价体系，明确不良资产考核的工作部门和岗位人员。
（二）从纵比、横比两方面对被考核农村信用社不良资产及管理的进步度作出考核评价。
（三）建立不良资产考核指标体系，按风险分类对不良资产进行考核。
（四）将不良资产考核结果作为重要事项纳入法人机构综合考评体系，并作为对高级管理人员进行考核的重要依据。
（五）将不良资产考核结果及时向被考核单位通报，并提出相应的内控管理和风险化解的工作目标和措施要求。
第十条不良资产考核指标体系包括资产质量指标和贷款迁徙率指标（具体计算公式见附件）。资产质量指标主要包括不良贷款比例、不良贷款比例变化、不良贷款变化额、新发放贷款形成的不良贷款余额、新发放贷款不良率、不良贷款收现率、不良非信贷资产比例、不良非信贷资产比例变化、不良非信贷资产变化额。贷款迁徙率指标主要包括正常贷款迁徙率、次级类贷款迁徙率和可疑类贷款迁徙率。
新发放贷款余额为2007年1月1日以后发放的贷款余额。
第三章 不良资产分析
第十一条各级监管机构对农村信用社不良资产情况要持续关注，按月对不良贷款、按季对不良资产进行全面分析，及时对农村信用社的风险状况和变化趋势作出总体判断和评价，并形成分析报告，对风险状况严重和变化明显的要重点说明。不良资产分析包括不良贷款分析和非信贷资产风险分析及相应的工作措施和建议等。
第十二条 不良贷款分析。主要包括以下内容：
（一）基本情况。本期贷款余额、不良贷款余额及比例、与上期和年初比较的变化情况及原因。对重大变动和异常情况应进行重点分析。
（二）地区分布情况。不良贷款余额及比例的地区分布情况分析。
（三）行业分布情况。各行业贷款余额、不良贷款余额、不良贷款比例情况分析。对国家宏观调控产业进行适当关注。
（四）投向情况。主要是对企事业单位（包括企事业法人、合伙企业、个人独资企业及集体合作组织）、自然人一般农户（包括农户小额信用贷款、农户联保贷款、助学贷款）、银行卡、住房按揭、汽车、自然人其他户、贴现及承兑汇票垫款等贷款投向形成的不良贷款情况作出必要的分析。
（五）直接监测对象情况。确定为辖内重点直接监测对象情况分析。
（六）迁徙和清收转化情况。分析各类贷款形态之间的迁徙转化情况，重点分析向下迁徙的原因以及现金清收、贷款核销、以物抵债等清收处置情况。
对中央银行专项票据置换的不良贷款的清收情况作出专门说明，包括清收进度、清收费用、债务人资料、台账管理等。
（七）新增不良贷款情况。主要是2007年1月1日以后新发放贷款的质量情况和形成的不良贷款情况，重点对不良贷款形成的内外部原因进行分析，对当年新形成的不良贷款情况要作专门说明。
（八）对不良贷款变化趋势进行预测，提出加强不良贷款管理或监管的措施和意见。
第十三条 非信贷资产风险分析。主要包括以下内容：
（一）基本情况。本期非信贷资产余额，不良非信贷资产余额和比例、预计损失余额及比例，与上期及年初比较变化情况。特别是投资、待处理抵债资产、应收款等的变化情况。本期不良非信贷资产及预计损失变动较大的，应进行重点分析。
（二）结构分析。不良非信贷资产的地区分布、主要非信贷不良资产项目余额前10名地区情况。
（三）清收、处置不良非信贷资产分析。
（四）新发生不良非信贷资产原因分析，特别是内部风险控制方面存在的问题及典型案例。
（五）不良非信贷资产及预计损失变化趋势的预测，继续抓好非信贷资产管理或监管工作的措施和意见。
第四章 监管措施与责任
第十四条 各级监管机构应根据农村信用社风险状况定期或不定期听取辖内不良资产变化情况的汇报，同时向被考核对象通报不良贷款考核结果，并进行风险提示。
第十五条 各级监管机构要在监测、分析的基础上，通过现场检查或实地调查，对确定的辖内重点直接监测对象有关情况进行核实，对不良资产总体情况及变动趋势进行深入研究，提出加强监管的意见和措施。
第十六条 监管机构要督促农村信用社及各级联社制定和完善不良资产管理制度办法，包括明确不良资产管理部门及工作制度、不良资产清收、盘活办法和不良资产管理责任制等，并报当地监管机构备案。
第十七条 监管机构要督促农村信用社及各级联社制定明确的不良资产控制目标，包括年度、季度和当年新增控制目标以及分机构控制目标，并将控制目标报送当地监管机构，经监管机构认可后作为双方考核的依据。
第十八条 监管机构要督促农村信用社及各级联社将辖内不良资产年度、季度及当年新增控制目标落实到部门和人员，并作为重要内容纳入综合考核体系。
第十九条 监管机构要督促农村信用社及各级联社按期对不良资产进行监测、考核和分析，及时报送监测、考核和分析报告及有关数据，并确保数据真实准确、原因分析全面深入、趋势判断合理科学、措施切实有效。
第二十条 各级监管机构要督促农村信用社及各级联社在不良资产情况出现重大变动时，及时报告当地监管部门。
第二十一条 对辖内不良资产或不良贷款居高不下的机构和地区，各级监管机构要采取相应的监管措施。
（一）凡辖内不良贷款比例在25%或不良资产20％以上（含）且余额上升、年内新增贷款（不含贴现）不良率超过2%以上（含）以及被监管机构列为重点直接监测的地区或机构，所在地监管机构负责人须定期约见该地区行业管理机构主要负责人或被监测机构主要负责人，进行监管质询谈话，要求其采取有效措施降低不良资产余额和比例，明确管理责任。
（二）凡辖内农村信用社不良贷款比例在25%或不良资产20％以内，但不良贷款余额或不良资产余额上升，不良贷款的结构呈现向下迁徙的或年内新增贷款（不含贴现）不良率在1%－2％的，所在地监管机构必须定期听取地区行业管理机构主要负责人或被监测机构主要负责人关于不良资产状况及风险化解情况的汇报，落实降低不良资产余额和比例的措施和责任。必要时，由监管机构负责人约见其主要负责人进行监管质询谈话，要求其采取有效措施清收盘活不良资产，并明确管理责任。
（三）凡辖内农村信用社不良贷款比例在25%或不良资产20％以内，不良贷款余额或不良资产余额下降，但不良贷款的结构呈现向下迁徙的，所在地监管部门必须定期听取地区行业管理机构或被监测机构分管负责人关于不良资产状况及风险化解情况的汇报，督促其采取多种有效措施清收盘活不良资产。
第二十二条 监管质询谈话要做好记录，整理成谈话纪要，印发被监测机构，并抄送其上级管理部门督促落实。
第二十三条 对新增不良贷款，特别是当年形成的不良贷款，监管机构应直接或责成被监测机构逐笔查明原因，落实责任，被监测机构要予以整改并追究相关人员责任，将结果报当地监管机构。
第二十四条 各省会城市所在地银监局要认真审阅省级联社报送的不良资产分析报告，并结合日常掌握的情况，形成独立、审慎的辖内农村信用社不良资产监测分析报告，分别于季后20日内、年后30日内报送银监会。
第二十五条 凡不按本办法要求及时监测、考核分析不良资产和上报不良资产分析和考核报告的监管部门，上级机构将对其通报批评；对重大问题隐瞒不报的，或由于监管不力造成辖内农村信用社资产质量恶化的，由上级监管机构负责人约见下级监管机构负责人谈话，落实监管问责。
第二十六条农村信用社和各级联社要根据监管部门关于不良资产监测、考核和分析的要求，健全和完善本机构或本地区农村信用社不良资产监测、考核和分析的工作制度，明确工作部门和岗位人员，报当地监管部门备案。按照监管部门的要求定期报送资料、报告和作专题汇报，接受监管咨询并落实各项监管要求和措施。
第二十七条 凡不按监管部门要求对不良资产进行监测、考核，不及时准确报送有关数据及报告的农村信用社和各级管理部门，监管机构按照《中华人民共和国银行业监督管理法》、《金融违法行为处罚办法》等法律、法规及相关规定予以处罚。
第五章 附则
第二十八条 各银监局可根据本办法制定相应的实施细则。
第二十九条 本办法由银监会负责解释。
第三十条 本办法自公布之日起施行。
江苏省发展新型墙体材料与推广节能建筑管理规定
江苏省人民政府
江苏省发展新型墙体材料与推广节能建筑管理规定
江苏省人民政府令
第100号
《江苏省发展新型墙体材料与推广节能建筑管理规定》已于1997年11月27日经省人民政府第107次常务会议审议通过，现予发布施行。
省长 郑斯林
一九九七年十二月十五日
江苏省发展新型墙体材料与
推广节能建筑管理规定
第一章 总 则
第一条 为加快发展新型墙体材料，积极推广节能建筑，保护耕地和环境，节约能源，利用废料，根据国家有关规定，结合本省实际，制定本规定。
第二条 本省行政区域内生产和使用墙体材料、推广节能建筑，以及与此相关的工程规划、建设、设计、施工单位和个人，必须遵守本规定。
第三条 本规定所称新型墙体材料，系指非粘土墙体材料。孔洞率达到国家和省规定比例的粘土制品（掺入废渣和疏浚江河淤泥的，掺入量折成孔洞率），视为新型墙体材料。
本规定所称节能建筑、系指采用新型墙体材料，采取各种措施达到节能标准的建筑。
第四条 推广新型墙体材料和节能建筑，以城市为重点，逐步向农村发展。
第五条 县级以上人民政府应当加强对发展新型墙体材料与推广节能建筑工作的领导，将发展新型墙体材料与推广节能建筑纳入社会经济发展计划和政府目标管理。
县级以上人民政府负责墙体材料革新与建筑节能管理工作的部门主管本行政区域内发展新型墙体材料与推广节能建筑工作。县级以上墙体材料革新与建筑节能管理机构（以下简称墙改管理机构），按照本级人民政府确定的职责，具体负责本行政区域内发展新型墙体材料与推广节能建筑的组织协调、规划指导和监督管理工作。
县级以上人民政府建设、计划、规划、国土、乡镇企业、环保、技术监督、财政、物价、工商、税务等有关部门，应当根据各自的职责，共同做好有关发展新型墙体材料和推广节能建筑工作。
第二章 墙体材料管理
第六条 在本省行政区域内不得新建、改建或者扩建粘土实心砖（瓦）生产线。
对现有粘土实心砖（瓦）生产企业，由国土管理部门、墙改管理机构分别核定并逐年减少粘土实心砖（瓦）的用地面积和产量指标，任何单位和个人不得突破。
禁止通过毁田、毁堤、严重污染环境等方式生产粘土实心砖（瓦）。
第七条 鼓励企业利用工业废渣取代粘土原料生产墙体材料。企业生产的墙体材料产品中掺有不少地30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）的，可以按照国家规定免征增值税。利用大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰为主要原料生产墙体材料的，经有权的税务机关批准，可以按照国家有关规定免征所得税。
工业废渣排放单位应当做好工业废渣的处理和供应工作，有条件的可以给予工业废渣利用单位适当补贴。任何单位和个人（包括贮灰场所在地的乡镇政府、村民委员会）不得以任何名义向工业废渣利用单位收取费用。
第八条 墙改管理机构应当在粘土实心砖（瓦）限产、开发和生产新型墙体材料方面，建设行政主管部门应当在设计、施工、推广应用新型墙体材料等方面，制定总体规划和年度计划。建设行政主管部门每年应当将新型墙体材料应用计划指标下达到设计、施工单位，确保新型墙体材料建筑应用比例逐年增长，并负责组织编制应用技术规范、标准图集和定额。
第九条 墙体材料生产企业用于发展新型墙体材料的技术开发费，可以按实列支；对生产新型墙体材料的企业，按照国家有关规定定期减免土地使用税；对生产新型墙体材料的投资项目，经有权税务机关批准，其固定资产投资方向调节税，可以按照国家有关规定执行零税率。
第十条 计划、科技、财政、税务、银行等部门对发展新型墙体材料的科学研究、技术进步及建筑应用项目，应当优先立项，优先给予资金扶持；对纳入新型墙体材料发展计划的项目，可以优先有偿使用发展新型墙体材料专项用费。
第十一条 新型墙体材料的性能和质量应当满足建筑使用的各项技术要求，产品的地方标准由墙改管理机构协助技术监督部门会同有关部门制定。对既没有国家标准和行业标准，又未制定地方标准的，各级墙改管理机构应当督促生产企业制定企业标准，按照有关规定报送备案。
没有产品标准或者产品达不到标准或者配套应用技术措施不完善的墙体材料，不得进入建筑市场。
第十二条 在城镇建设中，禁止强度等级MU10以下的粘土实心砖在5层以上建筑中使用；禁止框架结构及高层建筑的填充墙采用粘土实心砖，鼓励采用非粘土制品；围墙不得使用粘土实心砖；限制粘土实心砖在各种建筑零零线以上的墙体中使用。设计单位不得在上述禁止使用粘土实心砖的建设项目中设计采用粘土实心砖。
各级墙改管理机构应当配合建设行政主管部门，推行按使用面积计算工程经济指标的方法。
第三章 节能建筑管理
第十三条 每年建筑竣工面积中，节能建筑须占一定比例，并确保逐年增长。有条件的地区应当制定城镇建筑热环境和节能改造规划，分步组织实施。
第十四条 凡符合本省民用建筑节能设计标准规定的民用建筑项目，凭有权部门的立项文件，经有权的税务机关核定，其固定资产投资方向调节税比照北方节能住宅实行零税率。节能建筑由建设行政主管部门组织墙改管理等机构验收合格后，方可办理有关税、费减免手续。
第十五条 加快开发节能建筑产品及节能建筑配套技术研究。建设行政主管部门应当组织编制节能建筑技术规范、标准图集及定额，推广先进的节能技术、材料、装备和建筑设计。
第十六条 建设（开发）单位必须按照节能建筑标准的要求委托工程项目的设计与施工，并执照规定办理有关节能建筑报批手续。
设计单位必须严格按照节能设计标准进行设计，保证节能建筑设计质量。施工单位必须按照节能设计进行施工，保证施工质量。
第十七条 工程质量监督机构应当对节能建筑工程质量实行严格的监督。建设行政主管部门可以指定相应的检测机构，对工程中使用的节能建筑材料和工程质量进行检测。
第十八条 各级计划、建设行政主管部门应当依照国家有关规定，对工程项目的可行性研究报告和工程建设方案进行节能专项审查。
第十九条 鼓励建设节能建筑示范小区，对示范小区可以根据国家和省有关规定，适当减免城市设施建设配套费用。
第四章 发展新型墙体材料专项用费的征收使用与管理
第二十条 凡在本省行政区域内新建、改建、扩建的建设工程，建设单位和个人（不包括个人住宅建房）在向规划部门领取建设工程规划许可证前，必须按照每平方米建筑面积10元（不能按照建筑面积计算的建筑物以实际用量每块标准砖0.05元）向所在市、县（市）墙改管理机构缴纳发展新型墙体材料专项用费（以下简称专项用费）。
除第二十三条规定的情形外，未经省人民政府批准，任何地区、单位和个人无权决定减缴、免缴、缓缴专项用费。
建设单位和个人持专项用费缴款作凭证，向有关主管部门办理手续。未按本规定缴纳专项用费的建设工程，规划部门不得发放建设工程规划许可证，有关行政主管部门不得批准开工建设。
第二十一条 建设工程使用新型墙体材料，经墙改管理机构验收，所使用新型墙体材料占墙体材料总用量的比例达不到40%的，不退还专项用费；达到40%的，按照省财政、物价等部门规定的标准退还专项用费。
第二十二条 专项用费的收取、退还标准需要调整的，由省墙改管理机构提出具体方案，经省财政、物价部门审核，报省人民政府批准后执行。
第二十三条 下列建设工程经墙改管理机构确认后可以减缴、免缴专项用费；
（一）道路、桥梁、航道、给排水设施建设工程；
（二）农田水利建设工程；
（三）环境污染治理和“三废”综合利用建设工程；
（四）民政部门举办的社会福利建设工程；
（五）列入文物保护的古建筑修缮工程；
（六）经省人民政府批准可以减缴、免缴专项用费的建设工程。
第二十四条 专项用费的征收，须持物价部门核发的收费许可证，统一使用省财政部门监制的专用票据。专用票据实行年审制度。
征收的专项用费必须全部纳入财政专户管理，专款专用，有偿使用，动周转。各级墙改管理机构应当配合财政部门共同建立完善专项用费征收、使用审批管理制度。财政、物价、审计部门应当对制度执行情况进行监督检查。任何地区、单位和个人不得截留、拖欠、平调、摊派和挪有专项用费。
第二十五条 各市、县（市）征收的专项用费，必须按照省财政、物价等部门核定的比例及时足额逐级上解。实行专项用费征收逐级报表制度。
第二十六条 专项用费（扣除退还部分）的使用范围；
（一）新型墙体材料、节能建筑的科学研究、政策研究和技术开发；
（二）新型墙体材料及装备生产项目的建设及技术改造；
（三）新型墙体材料、节能建筑的推广应用；
（四）奖励开发推广应用新型墙体材料、节能建筑工作中成绩突出的单位和个人；
（五）经过各级财政核定的墙改事业经费。
第五章 奖励与处罚
第二十七条 对在发展新型墙体材料和推广节能建筑中做出显著成绩的单位和个人，由人民政府或者有关机构给予表彰和奖励。
第二十八条 违反本规定第六条第一款规定，擅自新建、改建或者扩建粘土实心砖（瓦）生产线的，由县级以上人民政府国土管理部门责令其限期改正。并按违法占用土地查处；擅自批准新建、改建、扩建粘土实心砖（瓦）生产线的，批准文件无效，所造成的损失由批准机关承担，对直接责任人和单位领导人由其主管部门或者监察部门给予行政处分。
违反本规定第六条第二款规定，突破核定的粘土实心砖（瓦）生产用地面积的，由县级以上人民政府国土管理部门责令限期改正，对超出的用地面积，按违法占用土地依法查处。
对违反本规定第六条第三款规定，毁田、毁堤、严重污染环境的砖瓦企业和小土窑，分别由县级以上人民政府有关部门依法予以关停。
第二十九条 违反本规定第十一条规定，生产和使用没有产品标准或者虽有产品标准但达不到标准要求的新型墙体材料的，由县级以上人民政府技术监督、建设等行政主管部门，按照各自的职责依法查处。
第三十条 违反本规定第十二条第一款规定，建设工程不得被评为优秀设计、优质工程；由县级以上人民政府建设行政主管部门责令改正，根据情节轻重给予警告，可以并处3000元以上30000元以下的罚款。
第三十一条 对违反本规定第十六条规定，应当进行节能建筑设计而未进行节能建筑设计的，或者擅自更改节能建筑设计的，由县级以上人民政府建设行政主管部门责令改正，根据情节轻重给予警告，可以并处3000元以上30000元以下的罚款。
第三十二条 违反本规定第二十条第一款规定，不缴纳专项用费的，由县级以上墙改管理机构责令限期缴纳，可以按每逾期一日加收应缴总额5‰的滞纳金。
违反本规定第二十条第二款规定，擅自决定减缴、免缴、缓缴专项用费的，其决定无效，由上级墙改管理机构责令补缴。对作出决定的责任人，由所在单位或者上级机关给予行政处分。
第三十三条 违反本规定第二十一条规定，不按规定比例返还专项用费的，由县级以上人民政府财政部门责令其限期返还，并承担所造成的损失。
第三十四条 违反本规定第二十四条第二款规定，截留、拖欠、平调、摊派和挪用专项用费的，或者违反本规定第二十六条规定，使用专项用费的，由上级财政部门责令改正，并追回专项用费。由上级财政部门责令改正，并追回专项用费。对直接责任人和单位主管领导由有关主管部门或者监察部门给予行政处分。
第三十五条 违反本规定第二十五条规定，未按核定比例及时足额逐级上解专项用费的，由上级财政部门、墙改管理机构责令限期上解，对责任单位可以给予通报批评。
第三十六条 各级墙改管理机构应当积极配合有关行政主管部门做好行政执法工作。县级以上人民政府负责墙体革新与建筑节能管理工作的部门可以根据具体情况，将本章规定的其有权实施的行政处罚，委托给符合法定条件的墙改管理机构实施。
第三十七条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。当事人逾期不申请复议，不提起诉讼，又不履行行政处罚决定的，由作出处罚决定的机关依法申请人民法院强制执行。
第三十八条 各级墙改管理机构和有关行政主管部门的工作人员，必须忠于职守，秉公办事；对滥用职权、玩忽职守的，由其主管部门或者监察部门给予行政处分。
第三十九条 有违反本规定的违法行为构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第四十条 本规定自公布之日起施行。
过去本省有发展新型墙体材料与推广节能建筑的规定与本规定不一致的，以本规定为准。